第一章：通　則

第一條：本規則所稱出納管理，係指現金票據及有價證券之收入、支

        付、保管及帳表登記、編製等事項。

第二條：出納組長及職員除應依法任用外，並應具備妥實保證。

第三條：出納組應置備下列各項簿籍：

    一、現金出納簿，必要時得分立收入、支出或收支結存各項簿籍。

    二、票據、有價證券登記簿。

    三、零用金備查簿。

第四條：出納組應根據合法之會計憑證，辦理現金、票據、有價證券

        之收付、轉移、登記及保管事項。

第五條：出納組之庫存現金，不得墊作各項借支。

第六條：出納組為代收各項收入，除填製統一收款收據外，並應通知

        會計室憑證入帳，填製統一收款收據，除經收人員簽章外，

        並應由會計主任、校長簽章。

第七條：出納組人員於執行收付後，應隨時登入現金出納備查簿或有  

        關簿籍，不得稽延。

第八條：出納組應根據現金出納備查簿，分別編製現金日報表、連同國

        庫對帳單、國庫存款明細及公庫存款差額解釋表，送會計室核

        對及校長核章。票據及有價證券之收付與結存數目，應於月終

        編製月報表。

第九條：校長對出納組所保管之現金、票據、及有價證券，應指派專人

        會同會計主任作定期及不定期之盤點。

第十條：員工薪資、兼代課鐘點費及差旅費之請領發放暨代扣各項保險

        費、所得稅及其他代扣款之解繳。

第十一條：編制各項所得稅繳款書及年終所得扣繳憑單。

第十二條：其他有關出納事項。